Quyết toán thuế là công việc bắt buộc phải làm của doanh nghiệp.Vì vậy để việc quyết toán thuế được thuận lợi và đạt kết quả tốt doanh nghiệp cần phải làm tốt khâu chuẩn bị trước khi cán bộ thuế xuống kiểm tra quyết toán thuế.
 |
| Chuẩn bị trước khi quyết toán thuế |
Sau đây là 6 vấn đề chuẩn bị trước khi quyết toán:
1. Chứng từ kế toán gốc
· Sắp
xếp chứng từ gốc hàng tháng theo thứ tự của bảng kê thuế mà doanh
nghiệp nộp bảng kê khai hàng tháng: Bắt đầu từ tháng 1 đến tháng 12.
Chứng từ gốc phải đi kèm với tờ khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng đã
nộp
· Xếp riêng mỗi tháng một bộ có bìa ngoài đầy đủ, ghi kê mục nội dung bên trong
· Phải đầy đủ chứng từ đi theo nhóm với nhau:
- Hóa đơn bán hàng phải đi với: phiếu thu + phiếu xuất kho + hợp đồng + thanh lý hợp đồng.
- Hóa đơn đầu vào: phiếu chi + phiếu nhập kho + đề nghị thanh toán + hợp đồng.
- Bán chịu: phiếu kế toán + xuất kho + hợp đồng
Tất cả hồ sơ phải đầy đủ chữ ký và chức danh.
2. Hợp đồng kinh tế
· Sắp sếp đầy đủ theo thứ tự thời gian của hợp đồng.
· Các giấy tờ kèm theo hợp đồng: biên bản nghiệm thu, thanh lý...
· Hợp đồng lao động thì có các quyết định kèm theo, bảng lương, cơ chế tính lương.
3. Sổ sách kế toán
· Các loại nhật ký: chung, bán hàng, mua hàng, chi tiền....
· Các loại sổ chi tiết: nợ phải thu, phải trả...kèm theo đối chiếu công nợ
· Sổ quĩ tiền mặt, bảng kê sao lưu ngân hàng
· Sổ cái: 131,155,214,622 .......
· Sổ khấu hao.....
4. Hồ sơ công văn thuế
· Các loại công văn liên quan đến cơ quan thuế
5. Báo cáo thuế
Các báo cáo thuế đã nộp cho cơ quan thuế
· Các loại báo cáo hàng năm đã nộp, thanh quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, hoàn thuế...
· Các loại chứng từ: thuế môn bài, tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập tạm tính....
6. Vấn đề khác:
· Kiểm tra đối chiếu giữa sổ chi tiết và tổng hợp
· Đối chiếu nợ phải thu, phải trả
· Cân đối đầu ra đầu vào
· Kiểm tra chữ ký đầy đủ
· Kiểm tra số liệu nhập, đầu vào có khớp với bảng kê không
Quyết toán thuế là việc cần cả chi tiết lẫn tổng hợp. Vì vậy yêu
cầu kế toán phải chuẩn bị cẩn thận, đầy đủ số liệu cùng sắp xếp chứng từ
theo đúng báo cáo thời gian trong kỳ quyết toán. Ngoài ra cũng yêu cầu
kế toán phải có đủ kinh nghiệm và trình độ mới có thể giải trình và hiểu
luật mới có thể bảo vệ số liệu của doanh nghiệp.